Aviso fiscal: Este artículo tiene fines informativos generales. Las condiciones de deducción varían según el régimen fiscal, el ejercicio y la estructura del contribuyente. Consulta siempre a un contador público certificado antes de tomar decisiones fiscales.
El Artículo 34, fracción XIII de la LISR permite que las empresas deduzcan al 100% la inversión en equipos para generación de energía renovable —incluyendo paneles, inversores, estructura e instalación— en el mismo ejercicio fiscal en que se realiza la inversión. Esto reduce directamente la base gravable del ISR.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta contempla, en su Artículo 34, fracción XIII, que las inversiones en maquinaria y equipo destinadas a la generación de energía proveniente de fuentes renovables pueden deducirse al 100% en un solo ejercicio fiscal.
A diferencia de otros activos fijos que se deprecian en varios años (por ejemplo, equipo de cómputo o maquinaria industrial convencional), los sistemas fotovoltaicos califican para una depreciación acelerada que permite registrar el costo completo en el año de la inversión. Esta disposición fue confirmada en la Miscelánea Fiscal 2026 publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) y sigue vigente para el ejercicio en curso.
📎 Fuente oficial: Artículo 34 LISR – SAT | DOF
Con una inversión de $1,000,000 MXN en un sistema solar y una tasa corporativa de ISR del 30%, la deducción puede representar una reducción de aproximadamente $300,000 MXN en el impuesto del ejercicio. El resultado exacto depende del régimen fiscal y la estructura del contribuyente.
El siguiente ejemplo es simplificado y tiene fines ilustrativos:
|
Concepto |
Monto estimado |
|
Inversión total del sistema (equipo + instalación) |
$1,000,000 MXN |
|
Deducción aplicable al 100% |
$1,000,000 MXN |
|
Reducción de ISR (tasa corporativa del 30%) |
~$300,000 MXN |
|
Inversión efectiva después del beneficio fiscal |
~$700,000 MXN |
Lo que esto implica en la práctica:
Los montos son referenciales. La deducción real depende del régimen fiscal, el monto de la inversión, la estructura del contrato y la validación del área contable de cada empresa.
Las empresas en el régimen general pueden deducir activos fijos utilizados en su operación, gastos necesarios para la actividad económica e inversiones en tecnologías de eficiencia energética como paneles solares que califican para esquemas de depreciación acelerada bajo la Ley del ISR.
Una planeación fiscal bien estructurada considera cuatro categorías principales:
|
Tipo de deducción |
Descripción |
|
Activos fijos operativos |
Maquinaria, equipo y mobiliario usados directamente en la operación |
|
Tecnología y equipamiento |
Herramientas digitales, software y equipo productivo |
|
Eficiencia energética |
Sistemas solares y otras inversiones en energías renovables (Art. 34 LISR) |
|
Gastos de operación |
Insumos, servicios y gastos necesarios para la actividad del contribuyente |
Las inversiones con mayor impacto son las que cumplen dos condiciones al mismo tiempo: reducen la carga fiscal y generan beneficios operativos medibles. Los sistemas de energía solar son un ejemplo típico de este tipo de inversión: deducen ante el SAT y reducen el gasto mensual en electricidad desde el primer mes de operación.
Ejemplo práctico: Una empresa manufacturera que adquiere equipo de producción más eficiente puede deducir esa inversión como activo fijo y, simultáneamente, reducir su consumo de insumos. Doble impacto: fiscal y operativo. El mismo principio aplica a un sistema solar.
La forma en que se adquiere el sistema solar impacta directamente el acceso a los beneficios fiscales:
|
Criterio |
Compra (propietario) |
Arrendamiento |
|
Inversión inicial |
Alta (financiable) |
Nula o baja |
|
Deducción fiscal ISR |
✅ Sí, como activo fijo |
❌ No aplica como activo |
|
Registro contable |
Activo fijo |
Gasto operativo (renta) |
|
Mantenimiento |
A cargo del propietario |
Generalmente incluido |
|
Duración del compromiso |
Sin contrato de tercero |
15–25 años típicamente |
|
Valor agregado a la propiedad |
✅ Incrementa |
❌ No incrementa |
|
Rentabilidad a largo plazo |
Mayor |
Menor |
|
Control del sistema |
Total |
Limitado por contrato |
Para negocios que buscan maximizar el retorno y acceder a beneficios fiscales como activo, la compra —de contado o mediante financiamiento— representa la opción más ventajosa a largo plazo. El arrendamiento puede ser útil cuando el flujo de caja es la principal restricción y se prioriza el ahorro inmediato sin inversión inicial, aunque la renta pagada se registra como gasto operativo y no como deducción de activo fijo.
Los sistemas fotovoltaicos convierten la radiación solar en electricidad mediante células fotovoltaicas. La corriente continua (CD) generada pasa por un inversor que la transforma en corriente alterna (CA), utilizable en instalaciones comerciales e industriales. Los equipos tienen una vida útil estimada de más de 25 años y operan de forma continua sin combustible.
Beneficios operativos documentados para empresas:
Consideraciones a evaluar antes de decidir:
La energía solar en México ha registrado un crecimiento acelerado, impulsado por la reducción de costos de los paneles fotovoltaicos y el trabajo de instituciones como el Instituto Nacional de Electricidad y Energías Limpias (INEEL), que promueve la investigación y adopción de tecnologías limpias.
A nivel estatal, Jalisco es uno de los estados más activos en políticas de transición energética. En 2025, el estado creó la Secretaría de Desarrollo Energético Sustentable de Jalisco (SEDES), con una cartera de al menos 20 proyectos de generación renovable que suman inversiones superiores a los $2,000 millones de dólares.
Estos factores determinan la viabilidad y el retorno estimado de un proyecto fotovoltaico:
|
Factor |
Indicador de alta viabilidad |
|
Consumo mensual de electricidad |
Más de $3,000 MXN/mes en CFE |
|
Disponibilidad de espacio |
Techo propio, orientación sur, sin sombras significativas |
|
Régimen fiscal |
Persona moral en régimen general de ley |
|
Horizonte de permanencia |
Proyección de largo plazo en el mismo inmueble |
|
Tipo de industria |
Manufactura, retail, hoteles, restaurantes, logística, oficinas con aire acondicionado intensivo |
Un taller de manufactura con un consumo mensual de $8,000 MXN en CFE, techo propio de 80 m² y régimen de persona moral es un perfil con alta viabilidad para un proyecto solar. El retorno de inversión típico en este tipo de empresa en México oscila entre 4 y 7 años, con una vida útil del sistema de 25 a 30 años.
Para que la deducción sea válida, es necesario cumplir con los siguientes requisitos documentales y operativos:
Recomendación: Coordina con tu contador o asesor fiscal antes del cierre del ejercicio para asegurarte de que la inversión quede documentada correctamente dentro del período fiscal correspondiente.